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众议院小组将投票支持大型 IRA 的 RMD 加息,遏制后门罗斯

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你需要知道的

  • 如果账户超过 1000 万美元,该计划将禁止进一步向罗斯或传统 IRA 供款。
  • 高收入纳税人将禁止 Roth IRA 转换。
  • 该小组还计划就提高公司和资本利得税率进行投票。

众议院筹款委员会计划在周二和周三对立法进行投票,以对个人退休账户进行几项改革,并增加 公司税率 并提高对高收入者的税收。

委员会主席 理查德·尼尔的计划周一发布的法案禁止纳税人在账户余额超过 1000 万美元后向其 IRA 供款,增加了对拥有大量余额的高收入纳税人所需的最低分配,并消除了某些纳税人所谓的“后门”罗斯 IRA 策略。

“它不在图表之列。为三四个人制定所有这些法律是疯狂的,” Ed Slott & Co. 的 Ed Slott 周一告诉 ThinkAdvisor。 “试图限制人们在 IRA 中的数量几乎是非美国式的。”

马萨诸塞州民主党宣布,他的委员会将在周二和周三根据预算对账指示继续考虑措施。

Ways and Means 还将投票决定增加 资本利得税率 将高收入个人的最高边际税率提高到 25%,并将最高边际个人所得税税率提高到 39.6%。

该边际税率适用于应税收入超过 450,000 美元的已婚个人、应税收入超过 425,000 美元的户主、应税收入超过 400,000 美元的未婚个人、应税收入超过 225,000 美元的已婚个人单独申报,以及遗产和根据尼尔的计划,应税收入超过 12,500 美元的信托。

至于 IRA 的变化,Neal 的计划将:

1. 如果截至上一个纳税年度结束时个人的 IRA 和固定缴款退休账户的总价值通常超过 1000 万美元,则禁止在一个纳税年度进一步向 Roth 或传统 IRA 供款。供款限额仅适用于应税收入超过 400,000 美元的单身纳税人(或已婚单独申报的纳税人)、应税收入超过 450,000 美元的已婚纳税人,以及应税收入超过 425,000 美元的户主(均按通货膨胀指数计算)。

2. 提高对退休账户余额较大的高收入纳税人的最低分配要求。如果个人的传统 IRA、Roth IRA 和固定缴款退休账户余额在纳税年度结束时通常超过 1000 万美元,则下一年将需要进行最低分配。仅当纳税人的应税收入高于上述部分所述的门槛(例如,联合申报为 450,000 美元)时,才需要这种最低分配。最低分配通常是个人上一年传统 IRA、罗斯 IRA 和固定供款账户余额超过 1000 万美元限额的金额的 50%。

3. 关闭所谓的“后门”罗斯 IRA 策略,消除 IRA 和雇主赞助计划的罗斯转换,适用于应税收入超过 400,000 美元的单身纳税人(或已婚纳税人单独申报),已婚纳税人联合申报的应税收入超过 450,000 美元,以及应税收入超过 425,000 美元的户主(均按通货膨胀指数计算)。该规定适用于自 2031 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度中的分配、转移和供款。该法案还禁止所有员工在合格计划中的税后供款,并禁止将税后 IRA 供款转换为罗斯,无论收入水平如何,对 2021 年 12 月 31 日之后的分配、转移和捐款有效。

尼尔的计划还将用累进税率结构取代统一的企业所得税。税率结构规定首 400,000 美元收入的税率为 18%;该计划解释说,收入高达 500 万美元的税率为 21%,此后的收入税率为 26.5%。

图为:众议员 Richard Neal(照片:Stefani Reynolds/Bloomberg)