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埃德斯洛特权衡众议院民主党提议的超级爱尔兰共和军镇压行动

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你需要知道的

  • 斯洛特说,这些提议不太可能受到太多阻力,因为其中大多数针对的是一小群 IRA 持有人。
  • 斯洛特说,无意中,立法者已经回答了大型后门罗斯 IRA 是否合法的问题。
  • 众议院筹款委员会计划本周对这些提案进行投票。

众议院筹款委员会主席理查德·尼尔(Richard Neal)对个人退休账户进行几项改革的计划“不太可能受到太大阻力,因为大多数人永远不必担心他们的 IRA 余额超过 2000 万美元,”IRA 和 Ed 的税务专家 Ed Slott Slott & Co. 周一晚些时候在一封电子邮件中告诉 ThinkAdvisor。 “而少数这样做的人将很容易转向国会尚未想到的下一个解决方法。”

委员会计划在周二和周三投票 个人退休账户的几项变化Slott 说,作为更大的税收计划的一部分,“专注于拥有大量退休账户余额的小群体”。

委员会主席理查德·尼尔 (Richard Neal) 于周一发布的计划禁止纳税人在其账户余额超过 1000 万美元后向其 IRA 供款,增加了对拥有大量余额的高收入纳税人所需的最低分配,并消除了某些所谓的“后门”罗斯 IRA 策略纳税人。

国会,斯洛特说,“相信这些 [IRA] 账户是为更谦虚的储蓄者准备的,他们将在退休后依靠这些资金,而不是作为政府为超级富豪‘补贴’税收优惠的一种方式。数千万美元。”

尼尔的一些提议“针对的是退休账户超过 10 美元和 2000 万美元的微观群体,与拥有 IRA 的数千万美元相比,这些人就像海滩上的一粒沙子,”斯洛特坚持道。

Slott 就 Neal 计划对 IRA 进行的更改提供了以下见解。

对超级 IRA 的 IRA 供款的限制

如果截至上一个纳税年度结束时个人的 IRA 和固定缴款退休账户的总价值通常超过 1000 万美元,Neal 的计划禁止在一个纳税年度进一步向 Roth 或传统 IRA 供款。此限制适用于收入超过 400,000 美元(单身)或 450,000 美元(已婚联合)的纳税人。

“这似乎是明智的,但我认为这对退休账户超过 1000 万美元的人没有太大影响,”斯洛特说。 “例如,2021 年 IRA(或 Roth IRA)的最高捐款仅为 6,000 美元(如果 50 岁或以上,则为 7,000 美元)。此外,在限制 401(k) 捐款的提案中没有这样的限制,这些人仍然可以为公司计划捐款最多 19,500 美元(如果 50 岁或以上,则最多捐款 26,000 美元)。”

此外,斯洛特指出,“请注意这里的重大婚姻惩罚。单身限额为 400,000 美元,而已婚联名限额为 450,000 美元。两个单身人士的总限额最高可达 800,000 美元。”

RMD远足

如果个人的传统 IRA、Roth IRA 和固定缴款退休账户余额在纳税年度结束时通常超过 1000 万美元,则下一年将需要进行最低分配。 Slott 解释说,此 RMD 将是 1000 万美元以上余额的 50%,该条款将适用于收入超过上述相同限额(400,000 美元/450,000 美元)的人。

此外,如果合并的退休账户余额超过 2000 万美元,那么超过 2000 万美元的部分必须从 Roth 账户(Roth IRA 和公司计划 Roth 账户)中分配。 “此RMD将基于将合并余额降至2000万美元所需的金额或包括Roth 401(k)s在内的所有Roth账户的余额中的较低者,”Slott说。

他补充说:“这显然会阻止储蓄者在他们的退休账户中超过这些限制,但同样,这是非常小的人口。尽管如此,对于大多数没有这些惊人的账户余额的人来说,这可能会很畅销。”

针对高收入者的后门罗斯 IRA 限制

为了关闭所谓的“后门”罗斯 IRA 策略,该法案取消了 IRA 和雇主赞助计划的罗斯转换,适用于应税收入超过 400,000 美元的单身纳税人(或已婚纳税人单独申报),已婚纳税人与应税收入共同申报超过 450,000 美元,以及应税收入超过 425,000 美元的户主(均按通货膨胀指数计算)。

“这类似于 2010 年之前存在的 Roth 转换旧的 100,000 美元收入限制,但现在收入限制增加到 400,000 美元/450,000 美元的水平,”Slott 解释说。 “但奇怪的是,这个提议在 10 年内都不会有效。生效日期表示这将适用于 2031 年 12 月 31 日之后的年份。”

这一变化“将结束罗斯对高收入者的转换,但国会仍然想要它的转换税美元。该怎么办?”斯洛特继续说道。 “也许这个延迟的生效日期向我们表明,国会仍然需要这笔罗斯转换收入,以便至少在未来 10 年填补预算缺口。因此,这项规定目前不是问题。”

消除超级后门罗斯

本节禁止合格计划中的所有员工税后供款,并禁止将税后 IRA 供款转换为 Roth IRA,无论收入水平如何,对 2021 年 12 月 31 日之后进行的分配、转移和供款有效。

该计划“将全面禁止来自 IRA 的后门罗斯和计划中的大型后门罗斯,无论收入如何,”斯洛特说。 “至少这次无意中终于回答了后门罗斯是否合法的问题。他们显然是,因为如果他们不是国会就不需要结束他们。”

对 IRA 投资的限制

斯洛特说,该法案禁止 IRA 持有任何证券,如果证券发行人要求 IRA 所有者拥有一定的最低资产或收入水平,或者已完成最低教育水平或获得特定许可证或证书。

“例如,立法禁止 IRA 持有提供给合格投资者的投资,因为这些投资是未根据联邦证券法注册的证券。持有此类投资的 IRA 将失去其 IRA 身份。

“这是对 Peter Thiel(他已经这样做了)和其他拥有某些知识和机会的潜在 Thiels 的直接打击,这是其他普通投资者/储户所不具备的,”Slott 解释说。 “作为为所有投资者创造公平竞争环境的一种方式,这似乎是公平的。”

国税局限制期的扩大

该法案将与估值相关的误报和禁止交易相关的 IRA 违规行为的诉讼时效从三年延长至六年。

“同样,这是在 Peter Thiel 的 50 亿美元 Roth IRA 以及围绕适当估值的问题之后创建的一项条款,”Slott 说。 “这将使 IRS 有更多时间来审查这些估值,远远超出传统的 3 年诉讼时效。”

收紧自我交易规则

“为了防止自我交易,根据现行法律禁止的交易规则,IRA 所有者不能将他或她的 IRA 资产投资于他或她拥有 50% 或更多权益的公司、合伙企业、信托或遗产,”Slott 解释说.

但是,他继续说道,“IRA 所有者可以将 IRA 资产投资于他或她拥有的企业,例如,在兼任首席执行官的同时,还可以将其拥有该企业的三分之一。对于在既定证券市场上不可交易的投资,该法案将 50% 的门槛调整为 10%,无论 IRA 所有者是否拥有直接或间接利益。该法案还阻止对 IRA 所有者是官员的实体进行投资。”

图:埃德·斯洛特